Aangifte doen als ondernemer over crypto?

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting en bezit je crypto? Dan is het goed om te weten hoe je dat aangeeft in je belastingaangifte. Bepaal daarvoor of je crypto bij je zakelijke - of privévermogen horen. Hoe je crypto als ondernemer aangeeft, lees je in dit artikel.

Gebruik je je zakelijke vermogen om te beleggen in crypto? Dan horen je cryptobezittingen bij je zakelijke vermogen. Je geeft deze aan in box 1.

Crypto hoort ook bij het ondernemingsvermogen als de aankoop of verwerving van crypto onderdeel is van je normale bedrijfsuitoefening. Bijvoorbeeld omdat je voor een geleverde dienst wordt betaald in crypto. Word je betaald in crypto? Dan moet je de waarde omrekenen naar euro’s. Dit omgerekende bedrag reken je tot je omzet.

Cryptobezittingen die tot het ondernemingsvermogen behoren, tellen mee in de winst uit onderneming. Je betaalt er belasting over in box 1. De crypto verwerk je in de balans. Op de balansdatum waardeer je de crypto op kostprijs of lagere marktwaarde. Wissel je crypto om met winst of verlies? Dit verwerk je in de winst- en verliesrekening.

Valt de aankoop van crypto niet binnen je normale bedrijfsuitoefening? Dan is de crypto onderdeel van je privévermogen. Je geeft het aan in box 3 als je totale vermogen boven de € 37.395 komt. Of met fiscaal partner boven de € 74.790. Dit heeft te maken met de inkomensafhankelijke regelingen, zoals huurtoeslag en zorgtoeslag. Belasting betaal je pas vanaf het moment dat je boven het heffingsvrije vermogen komt. Voor 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van € 57.684, of € 115.368 wanneer je een fiscaal partner hebt.

Waar je de waarde van je crypto voorheen optelde bij je overige bezittingen in box 3, is er nu een apart veld in de aangifte om crypto aan te geven. Je geeft cryptobezittingen aan onder ‘Bankrekeningen en overige bezittingen’. Hier vul je de waarde in van je crypto op 1 januari 2025 om 00:00 uur.

Door Europese regelgeving (DAC8) ontvangt de Belastingdienst vanaf belastingjaar 2026 van de platforms gegevens en transacties van hun klanten. Deze gegevens krijgt de Belastingdienst voortaan elk jaar na afloop van het jaar. Belastingdiensten van verschillende landen gaan die gegevens met elkaar uitwisselen. De Belastingdienst gebruikt de gegevens voor dienstverlening en toezicht. Voor cryptobezitters verandert er niets aan de belastingaangifte of wat zij moeten betalen of terugkrijgen.